{"id":10084,"date":"2025-06-17T11:26:00","date_gmt":"2025-06-17T14:26:00","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.nsdocs.com.br\/?p=10084"},"modified":"2025-06-17T14:13:00","modified_gmt":"2025-06-17T17:13:00","slug":"pis-e-cofins","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/nsdocs.com.br\/blog\/pis-e-cofins","title":{"rendered":"O que \u00e9 PIS e Cofins e como calcular"},"content":{"rendered":"<div id=\"bsf_rt_marker\"><\/div>\n<p>O Brasil \u00e9 um dos pa\u00edses com a maior carga tribut\u00e1ria do mundo. Grande tamb\u00e9m \u00e9 a quantidade de diferentes tributos existentes, que possuem regras espec\u00edficas e formas de c\u00e1lculo diferentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Um grupo de impostos destes \u00e9 o PIS e COFINS, que costumam aparecer juntos dependendo da opera\u00e7\u00e3o. Para te ajudar a entender melhor como eles funcionam, preparamos este texto. Acompanhe a leitura!<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"O_que_sao_PIS_e_COFINS\"><\/span><strong>O que s\u00e3o PIS e COFINS?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>O PIS e a COFINS s\u00e3o impostos relacionados a seguridade social e integra\u00e7\u00e3o social, s\u00e3o tributos federais e est\u00e3o sustentados pelo art. 195 da Constitui\u00e7\u00e3o Federal.<\/p>\n\n\n\n<p>Ambos est\u00e3o previstos nos artigos 195 e 239 da Constitui\u00e7\u00e3o Federal.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>PIS\/PASEP<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A sigla PIS significa Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social e PASEP, por sua vez, quer dizer Programa de Forma\u00e7\u00e3o de Patrim\u00f4nio do Servidor P\u00fablico. Neste contexto, o primeiro deles se refere a empresas privadas e o segundo para institui\u00e7\u00f5es p\u00fablicas, mas basicamente, possuem a mesma fun\u00e7\u00e3o: financiar a seguridade social dos trabalhadores.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>COFINS<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A COFINS (Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social) \u00e9 um imposto federal obrigat\u00f3rio, que incide sobre a receita bruta das empresas no Brasil. Assim como o PIS, \u00e9 destinado para seguridade social do pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Para_que_servem_esses_impostos\"><\/span><strong>Para que servem esses impostos?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Muito falamos de seguridade social at\u00e9 agora, mas o que ela significa exatamente? Basicamente, \u00e9 evitar que o cidad\u00e3o se encontre em situa\u00e7\u00e3o de vulnerabilidade, seja ao necessitar de um servi\u00e7o p\u00fablico ou devido a algum evento, como a perda do emprego.<\/p>\n\n\n\n<p>Neste contexto, o PIS e a COFINS s\u00e3o muito importantes para garantir a seguran\u00e7a social dos trabalhadores, principalmente os de baixa renda.<\/p>\n\n\n\n<p>O PIS, por exemplo \u00e9 utilizado no FAT (Fundo de amparo ao trabalhador, respons\u00e1vel por benef\u00edcios como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Seguro-desemprego<\/strong>: aux\u00edlio financeiro para trabalhadores despedidos sem justa causa;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Abono salarial<\/strong>: benef\u00edcio anual no valor de um sal\u00e1rio m\u00ednimo para trabalhadores de baixa renda;<\/li>\n\n\n\n<li>Financiamento de programas de desenvolvimento econ\u00f4mico.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>J\u00e1 o COFINS por sua vez \u00e9 destinado para:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Previd\u00eancia social;<\/li>\n\n\n\n<li>Sa\u00fade P\u00fablica;<\/li>\n\n\n\n<li>Assist\u00eancia social.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quando_deve-se_recolher_o_PIS_e_a_COFINS\"><\/span><strong>Quando deve-se recolher o PIS e a COFINS?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Toda empresa que tenha faturamento deve recorrer o PIS e COFINS, uma vez que esse imposto \u00e9 calculado com base no faturamento da empresa de acordo com seu regime tribut\u00e1rio. Algumas empresas possuem benef\u00edcio fiscal, que permite que recolham apenas o PIS, como<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Qual_e_o_prazo_para_recolhimento_do_PIS_e_COFINS\"><\/span><strong>Qual \u00e9 o prazo para recolhimento do PIS e COFINS<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>O PIS e a COFINS devem ser recolhidos at\u00e9 o dia 25 do m\u00eas seguinte ao de apura\u00e7\u00e3o. Ou seja, se o imposto foi calculado com base no m\u00eas de janeiro, ele dever\u00e1 ser pago at\u00e9 o dia 25 de fevereiro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ele_e_pago_somente_por_pessoas_juridicas\"><\/span><strong>Ele \u00e9 pago somente por pessoas jur\u00eddicas?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Sim, o PIS e COFINS s\u00e3o contribui\u00e7\u00f5es pagas apenas por pessoas jur\u00eddicas, ou seja empresas. O trabalhador, pessoa f\u00edsica, se beneficia dos programas financiados por estes impostos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quais_sao_as_modalidades_de_contribuicao_do_PIS_e_da_COFINS\"><\/span><strong>Quais s\u00e3o as modalidades de contribui\u00e7\u00e3o do PIS e da COFINS?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Basicamente, existem duas modalidades de contribui\u00e7\u00f5es de PIS e COFINS, sendo:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Regime cumulativo<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Neste regime, o c\u00e1lculo \u00e9 feito diretamente sobre o faturamento bruto, sem a possibilidade de descontar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de insumos. Esse esse regime \u00e9 utilizado pelas empresa do Lucro presumido e por algumas empresas do Lucro Real (como institui\u00e7\u00f5es financeiras).<\/p>\n\n\n\n<p>Este tipo de c\u00e1lculo \u00e9 mais simples em rela\u00e7\u00e3o ao outro, mas pode resultar em carga tribut\u00e1ria mais alta dependendo da atividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Regime n\u00e3o cumulativo<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Neste regime, o c\u00e1lculo \u00e9 feito sobre o faturamento bruto, mas as empresas podem descontar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios gerados pela aquisi\u00e7\u00e3o de insumos, servi\u00e7os e bens utilizados na produ\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os. \u00c9 utilizado por empresas do Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta modalidade \u00e9 interessante para empresas que utilizam insumos para a produ\u00e7\u00e3o ou que possuem uma cadeia de produ\u00e7\u00e3o mais complexa. Nesta cadeia, o cr\u00e9dito do pagamento de impostos realizados anteriormente pode ser reaproveitado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Qual_a_aliquota_PIS_e_COFINS_em_2025\"><\/span><strong>Qual a al\u00edquota PIS e COFINS em 2025<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional \u00e9 um regime tribut\u00e1rio simplificado para micro e pequenas empresas. Neste regime, a carga tribut\u00e1ria \u00e9 menor e os impostos s\u00e3o calculados de forma unificada para simplificar as opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p>Assim sendo, a al\u00edquota de PIS e COFINS para empresas optantes pelo simples nacional ir\u00e1 variar de acordo com o faturamento e atividade que a empresa exerce.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>PIS<\/strong>: 0,65 %<\/li>\n\n\n\n<li><strong>COFINS<\/strong>: 3%<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>PIS<\/strong>: 1,65 %<\/li>\n\n\n\n<li><strong>COFINS<\/strong>: 7,6 %<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Como_calcular_PIS_e_COFINS\"><\/span><strong>Como calcular PIS e COFINS?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>C\u00e1lculo: incid\u00eancia cumulativa do PIS e COFINS<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Conforme mencionamos anteriormente, no regime cumulativo, o PIS e a COFINS s\u00e3o calculados diretamente sobre a <strong>receita bruta<\/strong> da empresa, sem a possibilidade de deduzir cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>F\u00f3rmula:<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>PIS = Receita Bruta \u00d7 0,65%<\/p>\n\n\n\n<p>COFINS = Receita Bruta \u00d7 3%<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exemplo:<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Se uma empresa teve uma <strong>receita bruta de R$ 100.000<\/strong> no m\u00eas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>PIS<\/strong> = R$ 100.000 \u00d7 0,65% = <strong>R$ 650<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>COFINS<\/strong> = R$ 100.000 \u00d7 3% = <strong>R$ 3.000<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total a pagar<\/strong> = <strong>R$ 3.650<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>C\u00e1lculo: incid\u00eancia n\u00e3o cumulativa do PIS e COFINS<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No regime n\u00e3o cumulativo, o PIS e a COFINS s\u00e3o calculados sobre a <strong>receita bruta<\/strong>, mas \u00e9 poss\u00edvel <strong>deduzir cr\u00e9ditos<\/strong> referentes a insumos, servi\u00e7os e bens adquiridos que s\u00e3o diretamente relacionados \u00e0 atividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>F\u00f3rmula:<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>PIS = (Receita Bruta \u2212 Cr\u00e9ditos) \u00d7 1,65%<\/p>\n\n\n\n<p>COFINS = (Receita Bruta \u2212 Cr\u00e9ditos) \u00d7 7,6%<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exemplo:<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Se a mesma empresa do exemplo anterior teve uma <strong>receita bruta de R$ 100.000<\/strong>, mas possui <strong>R$ 20.000 de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Base de c\u00e1lculo<\/strong> = R$ 100.000 \u2013 R$ 20.000 = <strong>R$ 80.000<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>PIS<\/strong> = R$ 80.000 \u00d7 1,65% = <strong>R$ 1.320<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>COFINS<\/strong> = R$ 80.000 \u00d7 7,6% = <strong>R$ 6.080<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total a pagar<\/strong> = <strong>R$ 7.400<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Outras_perguntas_frequentes\"><\/span><strong>Outras perguntas frequentes<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Qual \u00e9 o fato gerador do PIS e COFINS?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Existem diferentes interpreta\u00e7\u00f5es sobre o fato gerador do PIS e do COFINS. Os artigos 1\u00ba da Lei n\u00ba 10.637\/2002 (PIS) e da Lei n\u00ba 10.833\/2003 (COFINS)dizem que os tributos no regime n\u00e3o cumulativo incidem sobre o total das receitas auferidas no m\u00eas pela pessoa jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n<p>Entretanto, entende-se que o fato gerador do imposto, aquele que deu origem \u00e0 necessidade do pagamento do imposto pode ter ocorrido antes, no momento em que foi prestada uma atividade que gera a obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso dos impostos federais, podemos concluir que o fato gerador ocorre quando uma empresa jur\u00eddica contrata outra para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os (salvo exce\u00e7\u00f5es, como institui\u00e7\u00f5es governamentais entidades sem fins lucrativos).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quem para o PIS e COFINS, o tomador ou o prestador?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No caso de opera\u00e7\u00f5es realizadas entre empresas jur\u00eddicas, a responsabilidade pelo pagamento do PIS e da COFINS geralmente recai sobre o prestador do servi\u00e7o ou vendedor da mercadoria, ou seja, quem fatura a receita.<\/p>\n\n\n\n<p>Quando ocorre a contrata\u00e7\u00e3o de pessoas f\u00edsicas por empresas, quem deve recolher os impostos \u00e9 o contratante, ou seja, o tomador, como por exemplo, na emiss\u00e3o de RPA (Recibo de Pagamento a Aut\u00f4nomo).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quem paga PIS e COFINS sobre a folha de pagamento?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Primeiro \u00e9 importante destacar que a arrecada\u00e7\u00e3o de PIS e COFINS sobre a folha de pagamento n\u00e3o \u00e9 obrigat\u00f3ria para todas as empresas, apenas para aquelas que possuem funcion\u00e1rios mas se enquadram como entidades sem fins lucrativos. Quem recolhe o PIS e COFINS sobre a folha de pagamento nestes casos \u00e9 a empresa empregadora.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Qual \u00e9 a multa por atraso no pagamento de PIS e COFINS?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A partir do 1\u00ba dia do m\u00eas subsequente ao vencimento do prazo ocorre a incid\u00eancia de juros de mora de 0,33% por dia de atraso, limitado ao m\u00e1ximo de 20% do valor do d\u00e9bito.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como calcular o PIS e COFINS no pre\u00e7o de venda?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para calcular o valor do PIS e COFINS no pre\u00e7o de venda, basta multiplicar o pre\u00e7o base pela al\u00edquota de PIS e COFINS mais um, conforme a f\u00f3rmula abaixo:<\/p>\n\n\n\n<p>Pre\u00e7o final = Pre\u00e7o base \u00d7 (1+ al\u00edquota PIS + al\u00edquota COFINS)<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Exemplo:<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pre\u00e7o final = 100 \u00d7 (1+ 0,0365 + 0,0065)<\/li>\n\n\n\n<li>Pre\u00e7o final = 100 \u00d7 (1,043)<\/li>\n\n\n\n<li>Pre\u00e7o final = 104,3<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PIS_e_COFINS_na_reforma_tributaria\"><\/span><strong>PIS e COFINS na reforma tribut\u00e1ria<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>J\u00e1 faz alguns anos que ouvimos falar de uma poss\u00edvel reforma tribut\u00e1ria, mas no ano passado, ela foi aprovada na c\u00e2mara dos deputados, seguindo agora para a san\u00e7\u00e3o do presidente Lula.<\/p>\n\n\n\n<p>No texto aprovado na c\u00e2mara, o PIS e COFINS, assim como o<a href=\"https:\/\/blog.nsdocs.com.br\/tabela-icms\"> ICMS<\/a>, IPI e ISS ser\u00e3o substitu\u00eddos por dois impostos, o CBS e o IBS.<\/p>\n\n\n\n<p>As mudan\u00e7as est\u00e3o previstas para serem implantadas de forma gradativa a partir de 2026, onde pretende-se adequar o regime at\u00e9 2033.<\/p>\n\n\n\n<p>Para continuar informado sobre impostos e outras regras fiscais, continue acompanhando nosso blog, para isso, nada mais f\u00e1cil do que assinar a nossa newsletter.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>O Brasil \u00e9 um dos pa\u00edses com a maior carga tribut\u00e1ria do mundo. 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